Em síntese, você sabe como funciona o Simples Nacional para Representantes Comerciais?Se não, precisa entender melhor quais os parâmetros deste sistema tributário para o seu negócio.
O Simples Nacional é o regime tributário mais usado para Representante Comercial e negócios de micro e pequeno porte. Mas será que ele é o mais vantajoso? Ou será que é melhor buscar uma alternativa de contabilidade para representantes comerciais?
As regras básicas do Simples Nacional
O Simples Nacional primordialmente é um regime tributário dedicado a micro e pequenas empresas. Sendo assim a lógica do sistema é bem simples e fácil de entender:
A princípio, como as micro e pequenas empresas, normalmente, não têm recursos para um departamento de contabilidade, o sistema facilita a vida dos empresários ao simplificar o sistema tributário.Para tal, o sistema simplifica alguns impostos em uma única cobrança, que faz com que o trabalho contábil dos empresários seja muito mais fácil.
Ao todo, são 8 impostos que são unificados dentro do Simples Nacional, diminuindo a carga tributária em uma parcela única. Confira quais:
- PIS – Programa de Integração Social;
- INSS – Instituto Nacional de Seguridade Social;
- IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
- ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços;
- ISS – Imposto Sobre Serviços;
- CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
- Cofins – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
- IRPJ – Imposto de Renda de Pessoa Jurídica.
Como é o Simples Nacional para Representante Comercial?
Agora que já entendemos o funcionamento básico do Simples Nacional, precisamos compreender como o regime funciona no caso específico dos Representante Comercial.
Em síntese, existe um elemento específico que divide a questão do Simples Nacional para Representante Comercial: o custo trabalhista em relação ao faturamento da empresa.Primeiramente, se os Representantes Comerciaisem questão tiver seus custos com mão de obra até 28% do seu faturamento, então a empresa se encaixa no Anexo V do Simples Nacional.
Sendo assim, caso o Representante Comercial invista mais de 28% do seu faturamento, a empresa entra no Anexo III do Simples Nacional.
As alíquotas dos dois Anexos são as seguintes:
Anexo V Do Simples Nacional
- Faturamento de R$ 180 mil: alíquota de 15,5%;
- Faturamento de R$ 180 mil até R$ 360 mil: alíquota de 18%;
- Faturamento de R$ 360 mil até R$ 720 mil: alíquota de 19,5%;
- Faturamento de R$ 720 mil até R$ 1,8 milhão: alíquota de 20,5%;
- Faturamento de R$ 1,8 milhão até R$ 3,6 milhões: alíquota de 23%;
- Faturamento de R$ 3,6 milhões até R$ 4,8 milhões: alíquota de 30,5%.
Anexo III Do Simples Nacional
- Faturamento de até R$ 180 mil: alíquota de 6%;
- Faturamento de R$ 180 mil até R$ 360 mil: alíquota de 11,2%;
- Faturamento de R$ 360 mil até R$ 720 mil: alíquota de 13,5%;
- Faturamento de R$ 720 mil até R$ 1,8 milhão: alíquota de 16%;
- Faturamento de R$ 1,8 milhão até R$ 3,6 milhões: alíquota de 21%;
- Faturamento de R$ 3,6 milhões até R$ 4,8 milhões: alíquota de 33%.
A saber, como deu para ver, o Anexo III (aquele destinado a quem paga mais de 28% do seu faturamento com mão de obra), tem alíquotas menores até a faixa de faturamento dos R$ 3,6 milhões até R$ 4,8 milhões.
Quais as alternativas ao Simples Nacional?
Assim sendo, além do Simples Nacional, o Representante Comercialpodem optar pelo sistema de Lucro Real ou Lucro Presumido.Desses, o Lucro Real é muito complexo e é dedicado apenas a empresas de grande porte, com contadores próprios.Em relação ao Simples Nacional, a única alternativa mesmo é o Lucro Presumido. Nesse caso, a alíquota de imposto pode variar 13,33% a 16,33%, e dependendo do município mais 3,20% de adicional de IR, pode totalizar até 19,53%.
Sendo assim, o Simples Nacional para Representante Comercialé mais vantajoso em qualquer caso, exceto na faixa do faturamento anual de R$ 3,6 milhões até R$ 4,8 milhões.
Por outro lado, caso você Representante Comercial fature mais do que isso em um ano, o ideal é optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, dependendo do caso.
Dessa maneira, claro, fazendo uma análise preliminar sem conhecimento de causa. É importante compreender que cada Representante Comercial pode apresentar um cenário específico que muda esse diagnóstico.
Antes de tudo, por isso é importante falar com um contador para saber se o Simples Nacional para Representante Comercialé a melhor alternativa para você. Caso não seja, torna-se interessante solicitar ajuda paraescolher o melhor regime tributárioe fazer sua contabilidade.
Afinal, agora que você já conhece as configurações do Simples Nacional para Representante Comercial, já sabe como lidar com a parte tributária da sua empresa. Caso tenha ficado alguma dúvida, entre em contato conosco para esclarecê-la!
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